Разъяснения налоговых органов


ИП принес отказ от УСН, ЕНВД или ЕСХН не в ту налоговую – не препятствие для НПД

Написать письмо Печать PDF

В регионах, участвующих в эксперименте по НПД для самозанятых, ИП вправе отказаться от УСН, ЕСХН или ЕНВД и перейти на НПД, если отвечают требованиям, установленным для нового спецрежима. При этом в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве НПД-шника надо направить в налоговую уведомление об отказе от УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае с этих спецрежимов снимут со дня постановки на учет по поводу НПД.

Если же уведомление вовремя не послать, то постановка такого ИП на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.

Как направить уведомление, ФНС разъясняла ранее, повторила и теперь. Допускается оформить бумагу даже в произвольной форме. Можно принести в налоговую, можно послать по почте заказным письмом или по ТКС с квалифицированной электронной подписью, в том числе через личный кабинет ИП.

Если человек принес или послал бумагу не в ту налоговую, то ее сотрудники должны перенаправить бумагу в "правильную" ИФНС. С этим правилом они ознакомлены под роспись (письмо от 30.01.19 № СД-4-3/1520).

Напомним, что недавно ФНС рапортовала о готовности распространить НПД на всю страну уже этой осенью.

Источник: Audit-it.ru
 

Какими документами организации и ИП могут подтвердить расходы при расчетах с самозанятыми

Написать письмо Печать PDF

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) действует новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — налог на профессиональный доход (НПД). Какими документами организации и предприниматели могут подтвердить расходы на услуги, оказанные плательщиком НПД? Можно ли учесть затраты на основании акта оказания услуг? В каком виде хранить кассовые чеки? Ответы на эти и другие вопросы даны в письме ФНС России от 20.02.19 № СД-4-3/2899@.

На основании каких документов организация-заказчик, оплатившая услуги плательщику НПД, может учесть данные расходы?

Согласно пункту 1 статьи 158 ГК РФ, сделки могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной). При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой соответствующей суммы за оказанные услуги.

Документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты, является чек. В нем должны быть указаны наименование оказанных услуг и ИНН заказчика.

Можно ли учесть расходы не на основании чеков, а на основании акта, составленного по итогам месяца?

Нет, нельзя. Для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Об этом сказано в пунктах 8 — 10 статьи 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты).

В каком виде хранить кассовый чек?

Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумажном носителе п. 4 — 6 статьи 14Закона № 422-ФЗ). В связи с этим хранить его также можно как в электронной форме, так и в распечатанном виде на бумажном носителе.

В течение какого срока плательщик НПД должен передать чек заказчику при осуществлении расчетов в безналичном порядке?

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Как быть в случае возврата плательщиком НПД сумм, ранее полученных в счет оплаты товаров?

В случае возврата плательщиком НПД сумм, ранее полученных в счет оплаты (предоплаты), на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход (п. 3, 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Налогоплательщик НПД вправе провести корректировку сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в случае возврата денежных средств или некорректного ввода таких сведений. Для этого нужно подать пояснения (через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченных операторов электронных площадок, кредитные организации) с указанием причин такой корректировки.

В свою очередь юрлицо или ИП, получившие от налогоплательщика НПД возврат денежных средств, обязаны произвести корректировку налоговой базы в порядке, предусмотренном для соответствующего режима налогообложения.

Источник: Бухонлайн
 

ФНС разработала интерфейс для удобной уплаты налога для самозанятых

Написать письмо Печать PDF

Новый налоговый режим для самозанятых - так называемый налог на профессиональный доход - в качестве эксперимента введен с 1 января 2019 года в четырех пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Предприниматели с доходом не более 200 тысяч рублей в месяц и без наемных работников в указанных регионах могут установить на свой смартфон приложение "Мой налог" и платить через него 4% с доходов при работе с физлицами или 6% - с компаниями.

"Для удобства пользователей налоговая служба разработала открытый API (application programming interface, программный интерфейс приложения - ред.) для взаимодействия с банками и операторами электронных площадок. С помощью открытого API они смогут интегрировать функционал приложения "Мой налог" в свои программные продукты и сервисы, а это еще больше упростит уплату НПД", - сказал он, проводя мастер-класс, посвященный цифровизации налоговых органов, для финалистов Всероссийского конкурса управленцев "Лидеры России".
По его словам, "Яндекс.Такси" и "Ситимобил" уже отражают доходы самозанятых водителей, а Альфа-банк регистрирует граждан в качестве самозанятых и планирует в дальнейшем развивать возможности по применению режима НПД для своих клиентов.
Мишустин добавил, что главный тренд развития налоговых администраций сегодня – это быстрая и бесконтактная работа с добросовестными налогоплательщиками, которые смогут выполнять свои обязательства в пару кликов, не отвлекаясь от привычных дел. "В атмосфере доверия они будут готовы делиться персональными данными, если ведомство гарантирует защиту этой информации от утечек. Контрольно-надзорная же деятельность будет сосредоточена на потенциальных нарушителях", - рассказал глава ФНС России.
На официальном сайте ФНС представлено более 50 сервисов, которые позволяют налогоплательщикам решать большинство вопросов онлайн, не посещая инспекцию. ФНС России обрабатывает информацию о 165,8 миллиона граждан России и других государств, 4,1 миллиона юридических лиц и 3,97 миллиона индивидуальных предпринимателей. При этом ежегодно служба автоматически администрирует 76 миллионов налоговых деклараций, 15 миллиардов счетов-фактур по НДС и информацию по 250 миллионам сделок по трансфертному ценообразованию.
Источник: РИА Новости
 

Как платить налог на самозанятых, если деятельность ведется в нескольких регионах

Написать письмо Печать PDF

Несмотря на то, что налог на профессиональный доход в настоящее время введен только в четырех регионах РФ — в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане — физлицо может при определенных условиях применять этот спецрежим в отношении доходов, полученных в иных регионах. Соответствующие разъяснения приведены в письме ФНС России от 21.02.19 № СД-4-3/3012@.

Порядок уплаты налога на профдоход  урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В части 1 статьи 2 этого закона сказано, что применять спецрежим для самозанятых вправе физические лица, в том числе ИП,  которые осуществляют деятельность на территории любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. При этом закон не предусматривает выбор нескольких субъектов РФ при регистрации в качестве налогоплательщика НПД. Другими словами, зарегистрироваться в этом качестве можно только в одном из упомянутых выше регионов.

Специалисты ФНС считают, что если гражданин ведет деятельность, подпадающую под НПД, как в «экспериментальном» субъекте РФ, так и в иных регионах, то он вправе применять данный спецрежим в отношении всех доходов от этой деятельности. Это возможно, если физлицо зарегистрируется как плательщик НПД в том регионе, где введен этот налог.

Источник: Бухонлайн
 

Работая с "новым" самозанятым, для учета расходов надо получить особый чек

Написать письмо Печать PDF

ФНС разъяснила: заказчик должен иметь чек, формируемый плательщиком экспериментального налога на профдоход в мобильном приложении.

Налог на профдоход (НПД) для самозанятых введен пока только в четырех регионах, но скоро, видимо, расползется по всей стране. При этом есть ряд вопросов по взаимодействию с самозанятыми без статуса ИП, и этим вопросам ФНС посвятила масштабное письмо.

Например: заказчик – юрлицо, которое, конечно же, не хочет лишиться возможности учесть расходы из-за неясного статуса исполнителя. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг, какие еще нужны документы? ФНС привела нормы ГК о договоре и об оферте, из которых ясно, что необходима письменная или электронная форма договора.

Однако в случае оферты, которую вторая сторона акцептировала определенным действием, расклад другой: при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется, указала ФНС. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги.

Доказательством оплаты служит особый НПД-шный чек: плательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченную организацию (банк, оператора) сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. Без такого чека заказчик расходы учесть не сможет. В чеке должен быть указан ИНН заказчика и наименование услуг.

Чеки нельзя заменить актом по итогам какого-то периода (например, по сделкам за месяц). Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. Но чеки все равно нужны.

Чек может храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде. Заказчик может получить чек на электронку, на телефон или путем сканирования QR-кода.

Если ИП перешел с общего режима на НПД и перестал быть плательщиком НДС, а ранее с таким ИП заключен договор с НДС, можно оформить допсоглашение о том, что исполнитель стал плательщиком НПД.

ФНС раскрыла еще ряд вопросов, связанных с чеком плательщика НПД (письмо от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@).

Источник: Audit-it.ru
 


Страница 1 из 172
Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Бизнес Мордовии

Если у Вас есть новости, Вы можете прислать их нам на bm@binkrm.ru

Опора России

Бизнес-навигатор МСП

Яндекс цитирования

    -
    +
    12


    Информационное агентство "Бизнес Мордовии"
    Учредитель, издатель, редакция
    информационного агентства:
    ГКУ "Бизнес-инкубатор
    Республики Мордовия"
    Адрес: 430005, г. Саранск,ул. Московская,
    д. 14, тел. (8342) 24-85-59,
    http: bm.binkrm.ru
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Свидетельство о регистрации СМИ:
    ИА № ТУ 13 - 0010 выдано 10.03.2009
    Управлением Федеральной службы
    по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций
    по Республике Мордовия.
    Главный редактор: Салмов А.Н.,
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Отдел новостей:
    тел. (8342) 24-94-35

     

    Условия использования материалов ИА "Бизнес Мордовии" и размещение рекламы

    Возрастной рейтинг: 12+