Минфин информирует


Смена объекта налогообложения по УСН: как учесть проценты по кредиту

Написать письмо Печать PDF

Налогоплательщик, который применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе учесть расходы на выплату процентов по кредиту. Если же «упрощенщик» перейдет на объект «доходы минус расходы», то он сможет списать проценты, перечисленные банку после смены объекта налогообложения. Об этом сообщил Минфин России в письме от 29.01.19 № 03-11-11/4867.

Авторы письма напоминают, что при смене объекта налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы» налогоплательщики не могут учесть расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов. Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ.

В то же время подпункт 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ позволяет налогоплательщикам на «доходно-расходной» УСН учитывать расходы в виде процентов, уплаченных за пользование денежными средствами (по кредитам, займам). Такие затраты можно списать в том случае, если они соответствуют критериям, перечисленным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Согласно этой норме, все расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

На этом основании в Минфине делают следующий вывод. «Упрощенщики» не вправе учесть в расходах проценты по кредитам, уплаченные банку в период применения «доходной» УСН. А вот проценты, перечисленные после перехода на «доходно-расходную» УСН, можно списать, но при условии, что кредит был взят на цели, связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Источник: Бухонлайн
 

Если превышен лимит стоимости ОС, предприниматель теряет право на «упрощенку»

Написать письмо Печать PDF

Налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн. рублей. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей. Об этом напомнил Минфин России в письме от 30.01.19 № 03-11-11/5277.

Лимит по размеру основных средств установлен подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Данная норма запрещает применять упрощенную систему налогообложения организациям, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При расчете данного ограничения учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом. Как видно, в данной норме НК РФ речь идет только об организациях.

В то же время в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ установлено, что налогоплательщики лишаются возможности применять «упрощенку», если в течение какого-либо квартала допустили несоответствие требованиям, указанным в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Эта норма распространяется на всех налогоплательщиков — и на организации, и на ИП. Из сказанного следует, что предприниматель лишится права на применение УСН, если стоимость его основных средств превысит 150 млн. рублей. Право на «упрощенку» теряется с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.

Источник: Бухонлайн
 

В рамках ПСН по ремонту и пошиву одежды возможна реализация этих изделий

Написать письмо Печать PDF

Индивидуальный предприниматель занимается пошивом и ремонтом одежды, а также продает одежду, в том числе через интернет-магазины. Может ли он перейти по данным видам деятельности на патентную систему налогообложения? Сколько патентов понадобится? На эти вопросы Минфин России ответил в письме от 07.02.19 № 03-11-11/7293.

Чиновники напомнили, что подпункт 1 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ позволяет применять ПСН в отношении предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий. Если у предпринимателя есть патент на осуществление указанной деятельности, то он может продавать такие изделия в рамках ПСН по этому виду деятельности. Отдельный патент на осуществление розничной торговли в данном случае не нужен.

Другое дело, если ИП продает в розницу также и покупные товары (на основании договоров розничной купли-продажи). Это самостоятельный вид предпринимательской деятельности, который переводится на ПСН. При этом в Минфине отмечают, что к розничной торговле в целях применения ПСН не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Следовательно, деятельность по реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) на ПСН перевести нельзя.

Источник: Бухонлайн
 

Доход от оказания услуг: Минфин рассказал, как рассчитать НДС и налог на прибыль

Написать письмо Печать PDF

Минфин России в письме от 01.02.19 № 03-07-11/5795 рассмотрел вопрос о расчете НДС и налога на прибыль при получении доходов от реализации услуг. В частности, специалисты ведомства разъяснили в какой момент налогоплательщик, получивший такой доход, должен определить налоговую базу по этим налогам.

О том, в какой момент определяется налоговая база по налогу на добавленную стоимость, сказано в статье 167 НК РФ. В пункте 21 данной статьи установлено, что нем сказано, что моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо день их оплаты (частичной оплаты). Поэтому в отношении оказанных услуг налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо на дату подписания исполнителем акта оказанных услуг.
Проведите автоматическую сверку счетов-фактур со своими контрагентами
Подключиться к сервису

Что касается налога на прибыль, то в Минфине рассматривают ситуацию, когда организация применяет метод начисления. При таком методе датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг), независимо от фактического поступления оплаты. Соответственно, для целей налогообложения прибыли выручка от реализации услуг признается на дату оказания услуг.

Источник: Бухонлайн
 

Производство печатей и штампов: переводится ли эта деятельность на ПСН?

Написать письмо Печать PDF

Может ли индивидуальный предприниматель, который занимается производством печатей и штампов, применять патентную систему налогообложения? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 15.01.19 № 03-11-11/1213.

Перечень видов деятельности, которые можно перевести на ПСН, приведен в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Производство печатей и штампов в данном перечне не упомянуто.

В то же время в Минфине напоминают, что субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные перечни видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам (не указанных в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ), по которым можно применять ПСН. Деятельность по производству печатей, штемпелей для датирования, запечатывания или нумерации соответствует коду 32.99 «Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2). В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 24.11.16 № 2496-р код 32.99 ОКВЭД2 относится к бытовым услугам.

На основании упомянутых норм законодательства в Минфине делают следующий вывод. Если власти субъекта РФ, в котором предприниматель ведет деятельность, в целях применения ПСН установили дополнительный перечень бытовых услуг, упомянув в нем услуги с кодом 32.99 ОКВЭД2, то ИП сможет перейти на данный спецрежим в отношении деятельности по изготовлению печатей и штампов.

Источник: Бухонлайн
 


Страница 1 из 356
Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Бизнес Мордовии

Если у Вас есть новости, Вы можете прислать их нам на bm@binkrm.ru

Опора России

Бизнес-навигатор МСП

Яндекс цитирования

    -
    +
    12


    Информационное агентство "Бизнес Мордовии"
    Учредитель, издатель, редакция
    информационного агентства:
    ГКУ "Бизнес-инкубатор
    Республики Мордовия"
    Адрес: 430005, г. Саранск,ул. Московская,
    д. 14, тел. (8342) 24-85-59,
    http: bm.binkrm.ru
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Свидетельство о регистрации СМИ:
    ИА № ТУ 13 - 0010 выдано 10.03.2009
    Управлением Федеральной службы
    по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций
    по Республике Мордовия.
    Главный редактор: Салмов А.Н.,
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Отдел новостей:
    тел. (8342) 24-94-35

     

    Условия использования материалов ИА "Бизнес Мордовии" и размещение рекламы

    Возрастной рейтинг: 12+