Минфин информирует


Когда предприниматель на спецрежиме может получить налоговый вычет по НДФЛ

Написать письмо Печать PDF

Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) не вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности. Вычет можно получить только в том случае, если у ИП есть иные доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Об этом сообщил Минфин России в письме от 02.11.18 № 03-11-11/78918.

Авторы письма напоминают, что ИП на спецрежимах не являются плательщиками налога на доходы физических лиц. В то же время в пункте 3 статьи 210 НК РФ оговорено, что налоговая база по НДФЛ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. То есть имущественные и социальные налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов.

Соответственно, если предприниматель, применяющий спецрежим, имеет также доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, то он может уменьшить такие доходы за счет налоговых вычетов.

Источник: Бухонлайн
 

Организация может лишиться права на УСН при получении лизингового имущества

Написать письмо Печать PDF

Стоимость лизингового имущества, находящегося на балансе лизингополучателя, учитывается при определении лимита стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 13.11.18 № 03-11-11/81491.

Как известно, организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При расчете данного ограничения учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом.

В то же время в пункте 10 статьи 258 НК РФ оговорено, что имущество, полученное (переданное) в лизинг, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной договора лизинга, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями этого договора. Другими словами, если по условиям договора лизинговое ОС учитывается на балансе лизингополучателя, то амортизацию по нему начисляет лизингополучатель.

Из сказанного следует, что лизингополучатель, который принял на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, обязан учитывать остаточную стоимость такого ОС в целях применения УСН.

Источник: Бухонлайн
 

Минфин прямо не заставляет "закрывающихся" ИП восстанавливать НДС

Написать письмо Печать PDF

Вычеты НДС положены в случае использования приоретаемых товаров или основных средств в деятельности, облагаемой НДС, а если этого не происходит, то и оснований для вычета нет, отметил Минфин.

Если физлицо утратило статус ИП, то приобретенная недвижимость автоматически прекращает использоваться в облагаемых операциях. Вычет в этом случае не положен (письмо от 22.10.18 № 03-07-11/75751).

Добавим, что, по общему правилу, если вычет ранее был заявлен, то налог восстанавливается при прекращении использования объекта в облагаемой деятельности. Минфин не сделал прямого вывода о том, что так же должен поступить и ИП перед тем, как планирует "закрыться".

Источник: Audit-it.ru
 

ИП, у которого стоимость ОС превысила 150 млн. рублей, теряет право на УСН

Написать письмо Печать PDF

Налогоплательщик, в том числе ИП, у которого остаточная стоимость основных средств в отчетном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/78908 от 02.11.2018.

Однако стоимость ОС определяется по данным бухучета, а ИП таковой не ведут. Как же им определить стоимость ОС?

Минфин уточнил, что сновными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов предусматривается уточнение порядка определения остаточной стоимости ОС для ИП на УСН.

Напомним, аналогичные разъяснения недавно дала ФНС в письме № СД-3-3/7457@ от 19.10.2018.

Правило о предельной стоимости ОС при УСН действует и для ИП.

Источник: «Клерк»
 

Уплаченный торговый сбор можно учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН

Написать письмо Печать PDF

При УСН предусмотрена такая статья учитываемых расходов, как суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога по самой УСН и НДС, уплаченного в бюджет вследствие выставление упрощенцем счета-фактуры. Об этом сообщил Минфин (вдруг кто-то не знал).

При этом учитывается фактически уплаченная часть фискального платежа. Недоимки учитываются в составе расходов по мере погашения.

Соответственно, при УСН с объектом "доходы минус расходы" сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 НК (письмо от 11.10.18 № 03-11-11/73140).

Источник: Audit-it.ru
 


Страница 1 из 350
Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Бизнес Мордовии

Если у Вас есть новости, Вы можете прислать их нам на bm@binkrm.ru

Опора России

Бизнес-навигатор МСП

Яндекс цитирования

    -
    +
    12


    Информационное агентство "Бизнес Мордовии"
    Учредитель, издатель, редакция
    информационного агентства:
    ГКУ "Бизнес-инкубатор
    Республики Мордовия"
    Адрес: 430005, г. Саранск,ул. Московская,
    д. 14, тел. (8342) 24-85-59,
    http: bm.binkrm.ru
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Свидетельство о регистрации СМИ:
    ИА № ТУ 13 - 0010 выдано 10.03.2009
    Управлением Федеральной службы
    по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций
    по Республике Мордовия.
    Главный редактор: Салмов А.Н.,
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Отдел новостей:
    тел. (8342) 24-94-35

     

    Условия использования материалов ИА "Бизнес Мордовии" и размещение рекламы

    Возрастной рейтинг: 12+