Минфин информирует


Увеличение количества работников ИП на ПСН может требовать получения нового патента

Написать письмо Печать PDF

В письме от 06.12.17 № 03-11-12/81019 Минфин напомнил, что субъекты РФ при введении у себя ПСН вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, в частности, в зависимости от средней численности наемных работников.

Если патент выдан на календарный год, средняя численность работников определяется по году.

По мнению ведомства, если в течение налогового периода у ИП увелилось количество работников, но их средняя численность в целом за налоговый период осталась в пределах допускаемых условий полученного патента, установленных законом субъекта РФ для расчета потенциально возможного дохода, то получать новый патент ИП не должен.

Источник: Audit-it.ru
 

Чтобы перестать платить торговый сбор, надо уведомить ИФНС о прекращении торговли

Написать письмо Печать PDF

В письме от 05.12.17 № 03-11-13/80844 Минфин рассказал об уплате торгового сбора ИП, прекратившим деятельность с использованием объекта торговли.

Объектом обложения торговым сбором признается использование торгового объекта хотя бы один раз в течение квартала. Датой возникновения объекта обложения сбором признается дата начала использования объекта торговли. То же установлено и относительно даты прекращения обложения сбором. В случае прекращения торговли плательщик торгового сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган. Датой снятия с учета будет дата, указанная в уведомлении. С этой даты и прекратится взимание сбора.

ИП, не представивший указанное уведомление, не освобождается от обязанности по уплате торгового сбора.

Источник: Audit-it.ru
 

Минфин: розница вправе применять ЕНВД при продаже товаров как гражданам, так и организациям

Написать письмо Печать PDF

Розничную торговлю можно перевести на ЕНВД. При этом не важно, кто является покупателем товаров — физические или юридические лица. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 06.12.17 № 03-11-11/81302.

Как известно, «вмененку» можно использовать при осуществлении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

По договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ).

На этом основании в Минфине делают следующий вывод. В целях применения ЕНВД к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи. При этом неважно, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

На наш взгляд, вывод Минфина сформулирован нечетко и может ввести налогоплательщиков в заблуждение. Минфин делает акцент на статусе покупателя (юридическое лицо), а не на целях приобретения товара. Между тем ясно, что в подавляющем большинстве случаев организации закупают товар для использования в предпринимательской деятельности. А при таком условии нельзя говорить о том, что продавец заключил с покупателем договор розничной купли-продажи.

Источник: Бухонлайн
 

Минфин разъяснил, в каком случае ИП должен получить новый патент при увеличении численности наемных работников

Написать письмо Печать PDF

Увеличение количества наемных работников у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, не всегда приводит к необходимости оформления нового патента. Такой вывод следует из письма Минфина России от 06.12.17 № 03-11-12/81019.

Как известно, при введении патентной системы налогообложения субъекты РФ вправе установить размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников индивидуального предпринимателя. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ.

В течение года ИП может нанять дополнительных работников. Но, если в результате этого средняя численность работников в целом за налоговый период (год) осталась в допустимых пределах (например, количество работников увеличилось с 9 до 12 при допустимом пределе в 15 человек), то как полагают в Минфине, новый патент получать не нужно.

Источник: Бухонлайн
 

Переход с ПСН на ОСНО: деньги, полученные после прекращения действия патента, должны облагаться НДФЛ

Написать письмо Печать PDF

Специалисты Минфина России в письме от 04.12.17 № 03-11-12/80191 обратились к теме учета доходов индивидуальным предпринимателем при переходе с патентной системы налогообложения на общую систему (НДФЛ). В частности, авторы письма разъяснили, как учитывать доходы от реализации, которые фактически были получены после перехода на ОСНО. Кроме того, в финансовом ведомстве рассказали, как при совмещении ПСН и ОСНО учесть расходы, которые невозможно четко распределить между этими двумя режимами налогообложения.

Учет доходов

В Минфине отмечают, что предприниматели на ПСН определяют доходы от реализации в порядке, установленном для целей налогообложения прибыли, т.е. в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса. Это следует из положений подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.

Учет доходов от реализации осуществляется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. При этом дата получения дохода определяется как день:

  • выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме;
  • передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме;
  • получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
  • В то же время известно, что ИП на ОСНО отражают доходы и расходы в книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода. Об этом сказано в пунктах 13 и 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России от 13.08.02 № БГ-3-04/430.

    Как видно, индивидуальные предприниматели ведут учет доходов кассовым методом. Поэтому, как полагают в Минфине, при переходе с ПСН на ОСНО денежные средства за период применения ПСН, фактически полученные после прекращения действия патента, должны облагаться НДФЛ. То же самое касается и денежных средств, не связанных с патентной деятельностью, которые поступили ИП, совмещающему ПСН и ОСНО. Такие суммы учитываются в рамках общей системы налогообложения.

    Распределение расходов

    Предприниматель, который совмещает ПСН и иные режимы налогообложения (например, УСН), обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения. Соответствующее правило закреплено пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.

    В упомянутом выше Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, ничего не сказано о методах учета расходов, которые одновременно относятся и к ОСНО и к иным режимам налогообложения. Однако, как отмечают в Минфине, этот документ был принят в связи с введением в действие главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Соответственно, такое распределение расходов следует осуществлять в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ, а именно, в соответствии с положениями пункта 1 статьи 272 НК РФ. В данной норме сказано, что расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

Источник: Бухонлайн
 


Страница 1 из 322
Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Бизнес Мордовии

Если у Вас есть новости, Вы можете прислать их нам на bm@binkrm.ru

Опора России

Бизнес-навигатор МСП

Яндекс цитирования

    -
    +
    12


    Учредитель, издатель, редакция
    информационного агентства:
    ГКУ "Бизнес-инкубатор
    Республики Мордовия"
    Адрес: 430005, г. Саранск,ул. Московская,
    д. 14, тел. (8342) 24-85-59,
    http: bm.binkrm.ru
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Свидетельство о регистрации СМИ:
    ИА № ТУ 13 - 0010 выдано 10.03.2009
    Управлением Федеральной службы
    по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций
    по Республике Мордовия.
    Главный редактор: Салмов А.Н.,
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Отдел новостей:
    тел. (8342) 24-94-35

    Условия использования материалов ИА "Бизнес Мордовии" и размещение рекламы

    Возрастной рейтинг: 12+