Полезная информация


О лицевых счетах КФХ и ИП, открытых в органах казначейства, налоговая не узнает

Написать письмо Печать PDF

В письме от 4 июня 2018 г. N 07-04-05/05-11094 Федеральное казначейство разъяснило, должны ли его органы направлять налоговикам сведения об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевых счетов КФХ и ИП.

В соответствии с положениями части 1 статьи 85.1 НК казначейство обязано сообщить об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Это относится только к счетам юрлиц, и не касается КФХ и ИП.

Источник: Audit-it.ru
 

Обзор изменений налогового законодательства

Написать письмо Печать PDF

С. П. Данченко
эксперт журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

23.04.2018 был подписан пакет законов, которые вносят изменения в действующее налоговое законодательство. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.

Затраты на отдых работников – в расходы по налогу на прибыль

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113‑ФЗ[1] внес поправки в ст. 255 НК РФ и зеркальные коррективы в ст. 270 НК РФ.

Перечень расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ) в целях гл. 25 НК РФ расширился еще на один п. 24.2 – на расходы на оплату организацией отдыха работников.

Цель принятия поправок. В соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132‑ФЗ[2] одними из приоритетных направлений государственного регулирования туристской деятельности считаются поддержка и развитие внутреннего и социального туризма.

Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, его цель – государственная поддержка развития туризма в РФ и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности реализовать свое право на отдых. Главным сдерживающим фактором остается нехватка денежных средств у населения.

Подобные расходы, по сути, являются для работодателей экономически обоснованными, поскольку повышают престиж работодателя, что позволяет как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам (многодетным, имеющим малолетних детей и т. п.).

К сведению:

В Российской Федерации из 146 млн населения страны в 2016 году по данным Ростуризма путешествовали по России около 43,7 млн (30%).

Что понимается под отдыхом? Под организацией отдыха для целей исчисления налога на прибыль понимаются услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта, заключенным работодателем с туроператором или турагентом:

– услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, вод­ным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;

– услуги проживания туриста в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;

– услуги по санаторно-курортному обслуживанию;

– экскурсионные услуги.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113‑ФЗ вступает в силу 01.01.2019. Новые положения ст. 255 и 270 НК РФ применяются к договорам о реализации туристского продукта, заключенным начиная с обозначенной даты.

Кому можно будет оплатить отдых? Рассматриваемые услуги для целей включения их в расходы по налогу на прибыль могут быть оказаны как работникам, так и их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях.

Максимальная сумма на отдых. Рассматриваемые расходы учитываются для целей налога на прибыль в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из перечисленных выше граждан.

Но кроме данного ограничения введено еще одно: взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные согласно законодательству РФ, и расходы, указанные в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не могут превышать 6% от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Таким образом, работодатель вправе оплатить отдых своему работнику и членам его семьи в любом размере. Но для целей налога на прибыль он сможет учесть в расходах только суммы, фактически потраченные на оплату отдыха, с учетом приведенных ограничений. До 2019 года подобные расходы в принципе не учитывались при расчете налога на прибыль.

Налоговые преференции для создателей мульфильмов

Изменения внесены в ст. 149 и 427 НК РФ Федеральным законом от 23.04.2018 № 95‑ФЗ[3]. Документ вступил в силу 04.05.2018 (за исключением отдельных положений).

Цель принятия поправок

Экономические условия производства анимационных фильмов схожи с условиями функционирования отрасли информационных технологий: 80% в себестоимости анимационного продукта составляют затраты на выплаты физическим лицам, в том числе страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (в числе прочих расходов – арендные платежи, расходы на связь, амортизация оборудования). Действующие тарифы страховых взносов значительно увеличивают себестоимость анимационной аудиовизуальной продукции, что приводит к нерентабельности производства национальных анимационных фильмов и существенно снижает инвестиционный потенциал отрасли. Причем с учетом длительного срока производства анимационных фильмов (цикл производства полнометражного анимационного фильма составляет от двух до пяти лет) инвестиции в этот сектор практически отсутствуют. По мнению разработчиков закона, его реализация позволит организациям индустрии анимационного кино снизить себестоимость анимационной аудиовизуальной продукции, а также привлечь высококвалифицированных специалистов из смежных областей, в частности из отрасли информационных технологий.

Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 427 НК РФ дополнена рядом норм, согласно которым пониженные тарифы страховых взносов применяются производителями мультфильмов.

Действие положений ст. 427 НК РФ (в новой редакции) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018.

Кто может применять пониженные тарифы? Согласно внесенным изменениям пониженные тарифы страховых взносов смогут применять российские организации, осуществляющие производство, реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В данном случае под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов. Для указанных плательщиков страховых взносов в течение 2018 – 2023 годов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ):

– на обязательное пенсионное страхование – 8%;

– на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2%;

– на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115‑ФЗ[4]), – 1,8%;

– на обязательное медицинское страхование – 4%.

Условия применения пониженных тарифов. Законодатель установил ряд условий для применения пониженных тарифов для вновь созданных организаций и для организаций, не являющихся таковыми (п. 12 ст. 427 НК РФ).

Условия применения пониженных тарифов для вновь созданных организаций следующие:

– доля доходов от реализации экземпляров анимационной аудиовизуальной продукции, передачи исключительных прав на анимационную аудиовизуальную продукцию, предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции (далее – реализации анимационной продукции), а также от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований в рамках целевого финансирования, полученных из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, предоставляемых на производство, продвижение, прокат и показ анимационной аудиовизуальной продукции (далее – субсидии), по итогам расчетного (отчетного) периода должны составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

– должен быть получен документ, подтверждающий нахождение плательщика в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции (далее – реестр). Форма указанного документа будет утверждена Минкультуры;

– среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период должна составлять не менее семи человек.

Условия применения пониженных тарифов для организаций, не являющихся вновь созданными, следующие:

– доля доходов от реализации анимационной продукции, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий, по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

– должен быть получен документ, подтверждающий нахождение плательщика в реестре;

– средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, должна составлять не менее семи человек.

В рассматриваемых целях сумма доходов определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ по данным налогового учета организации, осуществляющей производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода указанная организация не выполняет хотя бы одно из установленных условий, а также в случае исключения ее из реестра указанная организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям или произошло исключение из данного реестра.

Контроль за соблюдением установленных требований осуществляется в том числе на основании отчетности, представляемой названными организациями в соответствии со ст. 431 НК РФ, – расчета по страховым взносам.

Реестр. Установлены следующие правила ведения реестра (п. 13 ст. 427 НК РФ):

– рассматриваемый реестр ведется только в целях реализации положений пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ;

– реестр ведется Минкультуры в установленном им порядке;

– информация о нахождении организации в указанном реестре представляется в налоговые органы Минкультуры в электронной форме в порядке, определенном соглашением об информационном обмене. Эта информация передается в налоговые органы не позднее 1‑го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;

– перечень документов, необходимых для включения организации в реестр, порядок их представления, а также порядок и основания включения (исключения) указанных организаций в реестр утверждаются Минкультуры.

Освобождение от обложения НДС

С 01.07.2018 перечень операций, не подлежащих обложению НДС, увеличится: п. 2 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 21.1.

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.

Иными словами, к работам (услугам) по производству кинопродукции, выполняемым организациями кинематографии, реализации прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, не облагаемым НДС, добавлены анимационные фильмы, также получившие удостоверение национального фильма (пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Уточнены виды доходов, не облагаемые НДФЛ

Федеральный закон от 23.04.2018 № 98‑ФЗ[5] внес в ст. 217 НК РФ ряд уточнений, касающихся как волонтеров, так и других налогоплательщиков.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 98‑ФЗ вступил в силу 23.04.2018 (за исключением отдельных положений).

Цель принятия поправок. Разработчики рассматриваемого закона ставили своей целью исключение из налоговой базы добровольцев (волонтеров) по НДФЛ доходов, связанных с осуществлением ими благотворительной деятельности и полученных от организаций в натуральной форме (в виде найма жилого помещения, организации проезда, питания, обеспечения оборудованием).

Действовавшей ранее редакцией п. 3.1 и 3.2 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ выплат, производимых добровольцам (волонтерам) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с федеральными законами от 11.08.1995 № 135‑ФЗ[6] и от 04.12.2007 № 329‑ФЗ[7].

Иными словами, новшества предусматривают уточнение освобождаемых от обложения НДФЛ доходов волонтеров, обеспечивающих выравнивание условий налогообложения при получении доходов как в случае получения названных доходов в виде возмещения понесенных ими расходов в рамках соответствующей деятельности, так и в случае получения данных доходов в натуральной форме.

Обложение НДФЛ доходов волонтеров. Как уже было сказано, до рассматриваемых изменений действовали п. 3.1 и 3.2 ст. 217 НК РФ. Теперь п. 3.2 признан утратившим силу, а п. 3.1 приведен в новой редакции.

Не подлежат обложению НДФЛ доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 № 135‑ФЗ[8] и иными федеральными законами, которыми установлены особенности привлечения добровольцев (волонтеров):

– в виде выплат на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности;

– в натуральной форме, полученные по указанным гражданско-правовым договорам на указанные цели.

Данные новшества вступили в силу с 01.05.2018.

Президентские гранты. Статья 217 НК РФ дополнена п. 6.1 и 6.2, согласно которым не облагаются НДФЛ:

– доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям;

– доходы в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование налогоплательщикам, производимой некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям.

Кроме того, уточнения внесены в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ: к средствам целевого финансирования отнесены гранты Президента РФ на осуществление деятельности (программ, проектов), определенной актами Президента РФ.

Действие положений п. 6.1 и 6.2 ст. 217 и пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ (в новой редакции) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018.

О волонтерах. В подпункт 12 п. 3 ст. 149, а также в п. 6 ст. 420 НК РФ внесено новое название Федерального закона от 11.08.1995 № 135‑ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»; кроме того, ссылка на ст. 7.1 указанного закона
в п. 6 ст. 420 НК РФ заменена ссылкой на ст. 17.1. Данные коррективы вступают в силу соответственно с 01.07.2018 и с 01.05.2018.

Это связано с тем, что с 01.05.2018 Федеральный закон от 11.08.1995 № 135‑ФЗ действует в редакции Федерального закона от 05.02.2018 № 15‑ФЗ[9], который сформировал единый подход к регулированию отношений в сфере добровольчества (волонтерства): определен статус добровольческих (волонтерских) организаций, организаторов добровольческой (волонтерской) деятельности и добровольцев (волонтеров), а также закреплены требования, которым должны соответствовать указанные организации и лица.

* * *

Принят очередной пакет законов, вносящих изменения в НК РФ:

– с 2019 года в расходах для целей исчисления налога на прибыль можно будет учитывать расходы на оплату организацией отдыха работников и членов их семей с учетом установленных ограничений;

– установлены налоговые преференции для создателей мультфильмов в виде пониженных тарифов страховых взносов и освобождения от обложения НДС;

– уточнены условия освобождения от обложения НДФЛ доходов волонтеров;

– освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде президентских грантов, премий, призов.


[1] «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

[2] «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

[3] «О внесении изменений в статьи 149 и 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

[4] «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

[5] «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

[6] «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

[7] «О физической культуре и спорте в Российской Федерации».

[8] «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».

[9] «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам добровольчества (волонтерства)».

Источник: Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»
 

ФНС продолжит искать уклоняющихся от налогов предпринимателей через соцсети

Написать письмо Печать PDF
Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ будет и дальше использовать социальные сети для поиска предпринимателей, которые не хотят платить налоги, сообщил РИА Новости в кулуарах ПМЭФ заместитель руководителя ведомства Даниил Егоров.

"Естественно, бывают ситуации, когда у нас есть ярко выраженная информация, доступ к данным, например,… доступ к соцсетям или доступ к Instagram, когда мы можем легко проверить, кто ведет свою деятельность без постановки на учет. Поэтому, естественно, служба такие инструменты использовать будет в дальнейшем", — сказал он.

В середине мая ФНС сообщила, что по итогам рейда по вопросу выявления граждан, оказывающих услуги через интернет в Твери, была произведена закупка кондитерских изделий у местного налогоплательщика. Далее гражданин был вызван для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы.

Егоров уточнил, что службе более интересны крупные нарушения. "Я хочу обратить внимание, что все-таки для нас важно правильное распределение ресурсов. Если мы все силы бросим на пекущих пирожки, сдающих квартиры и так далее, то явно говорить о том, что мы будем супер эффективными будет уже достаточно сложно", — пояснил он.

Петербургский международный экономический форум (ПМЭФ) в 2018 году пройдет 24-26 мая. МИА "Россия сегодня" выступает информационным партнером форума, транслируя новости на информационных экранах и рассказывая о ключевых событиях на своем флагманском сайте.

Источник: РИА Новости
 

С 1 июля онлайн-кассы будут применяться в торговле и общепите

Написать письмо Печать PDF

На 1 июля 2018 года в России намечен второй этап кассовой реформы. После этой даты использовать онлайн-кассы будут должны те налогоплательщики, у которых ранее отсутствовала обязанность по применению ККТ.

С 1 июля на новый порядок применения ККТ обязаны перейти:

  • индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;
  • организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания;
  • индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, которые занимаются вендингом.

Предприниматели, принимающие участие во втором этапе кассовой реформы, смогут компенсировать свои затраты на приобретение касс, воспользовавшись правом на получение налогового вычета в сумме до 18 тысяч рублей за каждую единицу техники. Кроме того, по закону вернуть деньги разрешается не только за покупку самого кассового аппарата, но и за расходы на программное обеспечение и услуги по установке ККТ.

Для ИП на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы – на основании уведомления. Его рекомендованная форма размещена на сайте ФНС.

Обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН в сфере розничной торговли и (или) общепита и имеющие работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах до 1 июля 2018 года.

Источник: Клерк
 

В ожидании второго этапа реформы ККТ: что изменилось для бизнеса?

Написать письмо Печать PDF

Приближается "дедлайн" для некоторых ИП, применяющих ПСН, а также для организаций и ИП, являющихся плательщиками ЕНВД, которые занимаются определенными видами деятельности – торговлей и оказанием услуг общественного питания. С 1 июля 2018 года они должны перейти на онлайн-кассы (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"; далее – Закон № 290-ФЗ).

Реформа ККТ находится на промежуточном этапе и полностью завершится, согласно действующему законодательству, только в 2019 году. Однако уже сегодня представители госорганов и общественных организаций положительно оценивают ее ход, правда, не все предприниматели с ними согласны.

Накануне Дня российского предпринимательства, который отмечается 26 мая, портал ГАРАНТ.РУ сопоставил наблюдения представителей профессионального сообщества, которыми они делились до начала реформы, и выводы, которые они сделали сейчас. Общая картина получилась скорее оптимистичной, но неоднозначной – как это часто бывает, бизнесмены далеко не во всех оценках солидарны с госорганами.

Сохранились ли дефицит и высокие цены на ККТ?

Об этих проблемах много говорили в преддверии реформы. Так, специалисты приводили данные, по которым фискальных накопителей произведено почти в 10 раз меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках таких устройств доходили до трех месяцев. Однако, как рассказал заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин в ходе пресс-завтрака, состоявшегося на этой неделе, сегодня дефицита оборудования на рынке нет, на что указывают два фактора. Во-первых, от предпринимателей не поступает соответствующей информации. На это обратил внимание и представитель налоговой службы, и заместитель Исполнительного директора "ОПОРЫ России" Иван Ефременков – ни в одну из организаций жалобы от предпринимателей в последнее время не приходили.

А во-вторых, отсутствие дефицита подтверждают официальные данные. Александр Сорокин рассказал, что в специальные реестры уже включено 3,9 млн экземпляров ККТ и 3,01 млн фискальных накопителей. При этом сегодня зарегистрировано 1,7 млн ККТ – предприниматели уже их купили и используют в своей деятельности. Соответственно, если вычесть из общего числа произведенных и включенных в реестр фискальных накопителей те, которые уже зарегистрированы, получится около 1,3 свободных экземпляров, которые можно купить и установить. А готовых к продаже ККТ по той же логике еще больше – порядка 2,2 млн. "Даже если будет ажиотаж, то по цифрам получается, что у нас дефицита не будет", – подчеркнул эксперт.

Ажиотаж, как показал опыт первого этапа реформы, может быть связан с приближением даты обязательной установки ККТ – как правило, предприниматели ждут до последнего и исполняют эту обязанность в последний момент. Представитель ФНС России порекомендовал бизнесменам так не делать и озаботиться приобретением онлайн-касс уже сейчас, если они обязаны использовать их с 1 июля этого года. Он пояснил, что прежде чем перейти на новый порядок, нужно определиться с функционалом касс, количеством данных, которые должны отображаться в чеке, и выбрать экземпляр в зависимости от сложности бизнеса. Эксперт посоветовал даже схематично описать модель бизнеса продавцу онлайн-касс и уточнить у него, какой экземпляр подойдет больше. То есть при выборе ККТ лучше отдавать предпочтение функционалу, а не привлекательно низкой цене.

И к слову о ценах – участники рынка ККТ сообщают об их снижении. До начала реформы из-за дефицита фискальных накопителей бизнесменам приходилось покупать устройства по объявлениям у частных лиц, и цены варьировались от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Сегодня на рынке можно найти кассы, стоимость которых соответствует налоговому вычету, предусмотренному для ИП, то есть не превышает 18 тыс. руб. (п. 1.1 ст. 346.51 Налогового кодекса). Правда, чтобы получить этот вычет, нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года, если ИП обязан перейти на онлайн-ККТ с этой даты. Опоздание даже на один день лишает предпринимателя этого права. Александр Сорокин также отметил, что если сумма уплаченных предпринимателем налогов была меньше, чем размер вычета, то его можно перенести на следующий период.

А еще онлайн-кассу можно взять в аренду, например, за 1,3 тыс. руб. в месяц. Правда, необходимо учесть, что к расходам на онлайн-кассы еще относятся оплата Интернета, тариф ОФД, а также расходы на создание квалифицированной электронной подписи – она нужна, если предприниматель желает зарегистрировать кассу онлайн, через личный кабинет на сайте ФНС России (nalog.ru).

Эксперты констатируют, что за период чуть более одного года сформировался рынок ККТ нового порядка, с большим количеством участников и, соответственно, предложений. Например, сегодня действует 41 производитель ККТ, а на этапе до реформы речь шла лишь о трех.

Сроки реформы и санкции за неприменение онлайн-касс

"Дедлайн" 1 июля этого года наступит, в частности, для плательщиков ЕНВД, которые осуществляют розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м либо услуги общественного питания через объекты той же площади, торговлю через объекты стационарной сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, либо оказывают услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей (ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). А также перейти на онлайн-кассы должны те, кто применяет патенты, их перечень достаточно обширен.

Однако стоит учесть, что сроки реализации реформы были перенесены для некоторых предпринимателей на 1 июля 2019 года. Так, если обладатели патентов или плательщики ЕНВД занимаются общепитом или торговлей без привлечения наемных работников, устанавливать онлайн-кассу в обязательном порядке им нужно только с 1 июля 2019 года (п. 2, п. 4 ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). То же касается большого числа предпринимателей, выполняющих работы и оказывающих услуги населению, например, бытовые, ветеринарные, автотранспортные и целый ряд других (ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Напомним, до начала первого этапа эксперты беспокоились, что предприниматели не успеют подключить онлайн-кассы. Однако в настоящее время, как представляется, у бизнесменов достаточно времени для того, чтобы разобраться с тем, в какой этап они попадают, и начать пользоваться кассами нового образца. В частности, Иван Ефременков отметил, что трехэтапный переход позволяет предпринимателям более гладко пройти реформу.

При этом, как уже отмечалось ранее, налоговики сместили акцент в работе с пользователями с контрольного направления на разъяснительный. Это подтвердил и Александр Сорокин, отметив, что сейчас все усилия налоговиков направлены на информирование бизнеса, они никого не наказывают, а возникающие вопросы решают на уровне налоговых инспекций. Интересно то, что предпринимателя не могут наказать просто за факт неустановки онлайн-кассы в положенный срок, например, в случае, если он сделал это 2 июля 2018 года, а не 1 июля. Представитель ФНС России пояснил – налоговикам нужно иметь информацию о факте расчета, который был произведен без кассы, вот тогда налогоплательщика могут привлечь к ответственности.

Но вместе с тем предприниматель, не установивший кассу нового образца в срок, попадает в зону риска. Во-первых, на него может пожаловаться в налоговую активный и сознательный гражданин, которого обслужили без онлайн-кассы, а во-вторых, выявить неиспользование онлайн-ККТ способна проверка, организованная ФНС России. Правда, как обратил внимание Александр Сорокин, количество проверок ограничено ресурсами ФНС России. Также сегодня в тренде риск-ориентированный подход, который предполагает сокращение числа проверок. Поэтому, считает эксперт, вероятнее, что о факте неиспользования онлайн-ККТ налоговая узнает от потребителя.

Напомним при этом, что неприменение ККТ, либо применение ККТ, которая не соответствует установленным законом требованиям, либо ненаправление при применении ККТ кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме покупателю сегодня наказуемы в соответствии с КоАП РФ (ч. 2, ч. 4, ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Так, например, штрафы за неприменение ККТ зависят от суммы расчета, но для должностных лиц они предусмотрены в размере не менее 10 тыс. руб., а для организаций – не менее 30 тыс. руб.

Реакция малого и среднего бизнеса на реформу

Всего участниками второго этапа кассовой реформы, по данным Аналитического центра НАФИ, станут около 948 тыс. представителей малого и среднего бизнеса. Это порядка 15% от общего числа организаций и ИП, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. По данным на 10 мая 2018 года, всего таких представителей МСБ 6,2 млн.

В апреле текущего года эксперты НАФИ провели репрезентативный всероссийский опрос, в котором приняло участие 700 руководящих сотрудников предприятий микро-, малого и среднего бизнеса в восьми федеральных округах России. Бизнесмены-респонденты рассказали о своем отношении к кассовой реформе. В частности, как сообщил директор по исследованиям Аналитического центра НАФИ Тимур Аймалетдинов, 51% опрошенных в целом относятся к ней скорее отрицательно, и только 26% – скорее положительно.

При этом 40% участников опроса не используют кассовую технику вовсе, 36% применяют онлайн-кассы, 17% доверяют только ККТ старого образца, а 6% работают и со старыми, и с новыми кассами. Разнятся также и планы по участию в реформе ККТ. Так, каждая пятая компания (23%) планирует купить и установить онлайн-кассу в течение мая, еще треть собираются сделать это не позднее 1 июля. Но 32% компаний при этом не планируют приобретать онлайн-кассу вовсе. Те, которые все же собираются исполнить свою обязанность, при выборе ориентируются на цену новой ККТ (36%), простоту эксплуатации (22%) и техническую надежность (18%), хотя многие пока не определились с критериями (38%).

Знают о реформе подавляющее большинство предпринимателей – 85%. Из них 22% узнали о нововведениях в Интернете, 18% получили информацию от бухгалтера, а 15% – от ФНС России непосредственно. Однако о налоговом вычете знают далеко не все – 51% ИП впервые услышали о нем в ходе опроса. Правда, нельзя сказать, что эта перспектива воодушевляет большинство налогоплательщиков – 55% ИП полагают, что он не покроет расходов на приобретение онлайн-касс.

Что интересно, но уже скорее для потребителей, более половины респондентов не планируют повышать цены в связи с реформой (52%). Лишь 6% опрошенных собираются сделать это.

Возможно, преимущественно негативное отношение предпринимателей обусловлено не столько реформой ККТ, сколько ситуацией в сфере предпринимательства в целом. Тимур Аймалетдинов рассказал, что сегодня российский бизнес находится в непростом положении, и во многом это определяет отношения с ФНС России – самой актуальной для себя проблемой предприниматели считают крайне высокие налоги. Поэтому, по его словам, в настоящее время российский бизнес чувствует напряженность, что негативно влияет и на деловой климат. По этой причине компании и ИП восприняли онлайн-кассы негативнее, чем могли бы в иной ситуации.

Также не исключено, что реакция связана с проблемами при использовании новых касс. Например, общественники относят к ним неопределенность правовых статусов дополнительных реквизитов кассового чека, а также отсутствие реальных способов корректировки технических ошибок и ошибок исполнителя, выявленных после закрытия смены, и ряд других.

Преимущества нововведения

Неизменным и на подготовительном этапе, и в ожидании второго остается отношение ФНС России к реформе – налоговики видят в ней массу преимуществ. Так, Александр Сорокин отметил, что благодаря использованию онлайн-касс в десятки раз сократилось число проверок со стороны налоговых органов.

Кроме того, использование ККТ нового порядка позволяет перевести значительную часть работы в онлайн-режим. Например, зарегистрировать кассу можно на сайте ФНС России – по словам эксперта, примерно 89% всего парка онлайн-ККТ было зарегистрировано через этот сервис (kkt-online.nalog.ru). А потребители могут проверить кассовый чек через специальное приложение налоговой службы.

Год назад, до начала реформы налоговики также подчеркивали, что новая технология позволит добросовестным владельцам онлайн-ККТ в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями и лучше контролировать свой бизнес. Сегодня отдельные эксперты добавляют, что получая адреса электронной почты покупателей для направления им электронных чеков, предприниматели могут вести базу своих клиентов и разрабатывать для них, к примеру, специальные предложения и акции.

***

Таким образом, официальные данные показывают, что в ходе реформы произошли положительные изменения: выросло количество производителей, фискальных накопителей, собственно экземпляров ККТ, а налоговые органы пока ведут разъяснительную работу и не торопятся наказывать предпринимателей. Несмотря на то, что условия для бизнеса несколько изменились, его представители пока преимущественно негативно относятся к реформе, так как она в любом случае требует от них финансовых затрат и усилий, направленных на понимание особенностей нового законодательства, а также технических тонкостей, связанных с использованием касс нового образца.

Источник: ГАРАНТ.РУ
 


Страница 8 из 110
Центр поддержки предпринимательства Республики Мордовия

 

Бизнес Мордовии

Если у Вас есть новости, Вы можете прислать их нам на bm@binkrm.ru

Опора России

Бизнес-навигатор МСП

Яндекс цитирования

    -
    +
    12


    Информационное агентство "Бизнес Мордовии"
    Учредитель, издатель, редакция
    информационного агентства:
    ГКУ "Бизнес-инкубатор
    Республики Мордовия"
    Адрес: 430005, г. Саранск,ул. Московская,
    д. 14, тел. (8342) 24-85-59,
    http: bm.binkrm.ru
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Свидетельство о регистрации СМИ:
    ИА № ТУ 13 - 0010 выдано 10.03.2009
    Управлением Федеральной службы
    по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций
    по Республике Мордовия.
    Главный редактор: Салмов А.Н.,
    E-mail: biznes@binkrm.ru
    Отдел новостей:
    тел. (8342) 24-94-35

     

    Условия использования материалов ИА "Бизнес Мордовии" и размещение рекламы

    Возрастной рейтинг: 12+